กำหนดยื่นภาษีทุกแบบ ทั้งรายเดือน ครึ่งปี และประจำปี
หน้านี้รวมกำหนดยื่นที่กิจการในประเทศไทยต้องดูแล พร้อมวันสุดท้ายของการยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing ซึ่งยาวกว่ากำหนดกระดาษ 8 วันตามประกาศขยายเวลา ใช้เป็นรายการตรวจสอบประจำเดือนได้เลย
ภาษีที่ต้องยื่นทุกเดือน
สามกลุ่มนี้วนซ้ำทุกเดือนและเป็นต้นเหตุของค่าปรับส่วนใหญ่ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายมีกำหนดมาก่อน ภ.พ.30 เสมอ จึงควรตั้งรอบเก็บเอกสารให้ทันวันที่เร็วที่สุด
| แบบ | รายการ | ใครต้องยื่น | กำหนดปกติ | ยื่นออนไลน์ได้ถึง |
|---|---|---|---|---|
| ภ.ง.ด.1 | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เงินเดือนและค่าจ้าง | กิจการที่มีพนักงาน | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ง.ด.3 | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย กรณีผู้รับเป็นบุคคลธรรมดา | กิจการที่จ่ายค่าบริการ ค่าเช่า ให้บุคคล | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ง.ด.53 | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย กรณีผู้รับเป็นนิติบุคคล | กิจการที่จ่ายค่าบริการให้บริษัท/ห้างหุ้นส่วน | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| ภ.พ.30 | ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) | ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ทุกราย | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป | ภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป |
| ภ.พ.36 | ภาษีมูลค่าเพิ่มกรณีจ่ายค่าบริการต่างประเทศ | กิจการที่จ่ายค่าบริการให้ผู้ประกอบการต่างประเทศ | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| สปส.1-10 | เงินสมทบประกันสังคม | นายจ้างที่มีลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไป | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป | ขยายเพิ่มตามเงื่อนไข e-Service ของสำนักงานประกันสังคม |
ภาษีรายปีและครึ่งปี
กำหนดของกลุ่มนี้นับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ไม่ใช่จากวันที่ในปฏิทิน ตัวอย่างวันที่ด้านล่างคำนวณจากรอบบัญชีที่สิ้นสุด 31 ธันวาคม ซึ่งเป็นรอบที่กิจการส่วนใหญ่ใช้
| แบบ | รายการ | ใครต้องยื่น | กำหนดปกติ | ยื่นออนไลน์ได้ถึง |
|---|---|---|---|---|
| ภ.ง.ด.51 | ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี | นิติบุคคลทุกราย | ภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของ 6 เดือนแรก (รอบปกติ: สิ้นเดือน ส.ค.) | ขยายเพิ่ม 8 วันจากกำหนดปกติ |
| ภ.ง.ด.50 | ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี | นิติบุคคลทุกราย แม้ปีนั้นจะขาดทุนหรือไม่มีรายการ | ภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี (รอบปกติ: สิ้นเดือน พ.ค.) | ขยายเพิ่ม 8 วันจากกำหนดปกติ |
| ภ.ง.ด.1ก | สรุปภาษีหัก ณ ที่จ่ายของพนักงานทั้งปี | กิจการที่มีพนักงาน | ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป | ขยายเพิ่มตามประกาศยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต |
| ภ.ง.ด.90 / 91 | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี | บุคคลธรรมดา รวมถึงกรรมการที่มีเงินได้ | ภายใน 31 มีนาคม | ภายใน 8 เมษายน |
| ภ.ง.ด.94 | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี | ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)-(8) | ภายใน 30 กันยายน | ภายใน 8 ตุลาคม |
งานงบการเงินและทะเบียนนิติบุคคล
กลุ่มนี้ยื่นต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ไม่ใช่กรมสรรพากร แต่ทุกกำหนดนับต่อเนื่องจากวันประชุมสามัญผู้ถือหุ้น จึงต้องวางวันประชุมให้ดีตั้งแต่ต้น
| แบบ | รายการ | ใครต้องยื่น | กำหนดปกติ | ยื่นออนไลน์ได้ถึง |
|---|---|---|---|---|
| ประชุมสามัญผู้ถือหุ้น | อนุมัติงบการเงินประจำปี | บริษัทจำกัด | ภายใน 4 เดือนนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี | — |
| บอจ.5 | บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น | บริษัทจำกัด | ภายใน 14 วันนับแต่วันประชุมสามัญ | ยื่นผ่านระบบ e-Filing ของ DBD ได้ |
| ส.บช.3 | นำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า | นิติบุคคลทุกราย | ภายใน 1 เดือนนับแต่วันประชุมอนุมัติงบ | ยื่นผ่านระบบ e-Filing ของ DBD ได้ |
ข้อควรทราบ
การขยายเวลายื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตอีก 8 วันเป็นไปตามประกาศกระทรวงการคลัง ซึ่งมีอายุเป็นรอบและมีการต่ออายุเป็นระยะ ส่วนการยื่นเงินสมทบประกันสังคมผ่าน e-Service มีเงื่อนไขการขยายเวลาแยกต่างหาก ตารางนี้จัดทำไว้เพื่อใช้อ้างอิงเบื้องต้น กรุณาตรวจสอบประกาศฉบับล่าสุดหรือสอบถามเราก่อนใช้ตัดสินใจ
สิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อยื่นภาษีล่าช้า
ค่าใช้จ่ายจากการยื่นช้าไม่ได้มีแค่รายการเดียว และบางส่วนคิดเพิ่มต่อเนื่องทุกเดือนจนกว่าจะชำระ
ค่าปรับอาญา
คิดตามจำนวนวันที่ล่าช้าและตามแบบที่ยื่น เป็นจำนวนเงินคงที่ต่อฉบับ ยิ่งปล่อยไว้นานยิ่งเพิ่มขั้น
เงินเพิ่ม
คิดในอัตรา 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ นับตั้งแต่วันพ้นกำหนดจนถึงวันชำระ เศษของเดือนนับเป็นหนึ่งเดือน
เบี้ยปรับ
กรณียื่นแบบไม่ถูกต้องหรือแสดงภาษีขาดไป คิดเป็นเท่าของภาษีที่ขาด และเป็นรายจ่ายต้องห้ามทางภาษีด้วย
ผลต่อเนื่องอื่น
ประวัติการยื่นล่าช้าเพิ่มโอกาสถูกเรียกตรวจสอบย้อนหลัง และมีผลต่อการขอสินเชื่อเมื่อธนาคารขอดูงบและแบบภาษี
ให้เราดูแลแบบไหนได้บ้าง
คำถามที่พบบ่อยเรื่องกำหนดยื่นภาษี
ตามประกาศกระทรวงการคลัง การยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตได้รับการขยายเวลาออกไปอีก 8 วันนับจากกำหนดปกติ เช่น ภ.พ.30 ที่ปกติยื่นภายในวันที่ 15 จะยื่นออนไลน์ได้ถึงวันที่ 23 ประกาศนี้มีอายุเป็นรอบและมีการต่ออายุเรื่อยมา จึงควรตรวจกำหนดล่าสุดทุกปี
เลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไปตามหลักการนับระยะเวลา แต่ในทางปฏิบัติเราไม่แนะนำให้วางแผนโดยพึ่งข้อนี้ เพราะระบบ e-Filing มีปริมาณผู้ใช้งานสูงมากในวันสุดท้ายและเคยมีปัญหาเข้าใช้งานไม่ได้
นับ 150 วันจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีของกิจการเอง ไม่ใช่จาก 31 ธันวาคม เช่น ถ้าปิดรอบ 30 มิถุนายน กำหนดยื่นจะอยู่ราวปลายเดือนพฤศจิกายน ส่วน ภ.ง.ด.51 นับ 2 เดือนจากวันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกของรอบนั้น
การยื่นแบบกับการชำระภาษีเป็นคนละหน้าที่ และมีบทลงโทษแยกกัน การยื่นทันแต่ชำระช้าจะมีเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้าง จึงควรทำทั้งสองอย่างให้จบภายในกำหนดเดียวกัน
ไม่ต้องจำกำหนดยื่นเอง ให้ระบบเตือนแทน
เมื่อกิจการของคุณอยู่ในระบบของเรา ทุกกำหนดยื่นจะถูกตั้งไว้ล่วงหน้า พร้อมแจ้งเตือนเมื่อเอกสารยังไม่ครบก่อนถึงวันสุดท้าย