ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.30 และจัดทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย

ภ.พ.30 คืออะไร ใครต้องยื่น

ภ.พ.30 คือแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT ต้องยื่นทุกเดือน แม้เดือนนั้นจะไม่มีรายได้เลยก็ยังต้องยื่นแบบเปล่า กิจการที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีมีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนกิจการที่รายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์สามารถเลือกจดทะเบียนเองได้ถ้าคู่ค้าต้องการใบกำกับภาษี

ยอดที่ต้องชำระคำนวณอย่างไร

ภาษีที่ต้องชำระในเดือนหนึ่ง คือ ภาษีขาย หักด้วย ภาษีซื้อ ของเดือนนั้น ถ้าภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ส่วนต่างจะเป็นเครดิตภาษีที่ขอคืนหรือยกไปใช้เดือนถัดไปได้ จุดที่กิจการมักเสียประโยชน์คือใบกำกับภาษีซื้อที่ตกหล่นหรือใช้ไม่ได้ เพราะนั่นแปลว่าจ่ายภาษีเกินความจำเป็นทุกเดือน

ใบกำกับภาษีซื้อแบบไหนที่ใช้ไม่ได้

ก่อนนำใบกำกับภาษีเข้ารายงานภาษีซื้อ เราตรวจรายการเหล่านี้ให้ทุกใบ เพราะถ้าถูกสรรพากรตัดออกภายหลังจะกลายเป็นภาษีที่ต้องชำระเพิ่มพร้อมเบี้ยปรับ

• ไม่ใช่ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป หรือข้อความไม่ครบตามที่กฎหมายกำหนด
• ชื่อ ที่อยู่ หรือเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อไม่ถูกต้อง
• เป็นรายจ่ายต้องห้าม เช่น ค่ารับรองบางประเภท หรือรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง
• เป็นสำเนา หรือใบกำกับภาษีที่ออกย้อนหลังเกินกรอบเวลาที่ใช้ได้
• ซ้ำกับใบที่เคยนำมาใช้ในเดือนก่อนแล้ว

กำหนดยื่นและสิ่งที่เกิดขึ้นถ้ายื่นช้า

ภ.พ.30 ยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing ได้ถึงวันที่ 23 ตามประกาศขยายเวลา หากยื่นล่าช้าจะมีทั้งค่าปรับอาญาตามจำนวนวันที่ล่าช้า เงินเพิ่มในอัตรา 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ และเบี้ยปรับกรณียื่นไม่ครบถ้วน ระบบของเราจึงแจ้งเตือนล่วงหน้าและจะขอเอกสารที่ยังขาดก่อนถึงกำหนดเสมอ