ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51

กำไรทางบัญชีไม่เท่ากับกำไรทางภาษี

งบกำไรขาดทุนบอกผลประกอบการตามมาตรฐานการบัญชี แต่ฐานภาษีคำนวณตามประมวลรัษฎากร ซึ่งไม่ยอมรับรายจ่ายบางประเภทและกำหนดวิธีรับรู้รายได้ต่างออกไป งานหลักของการยื่น ภ.ง.ด.50 จึงเป็นการปรับปรุงกำไรทางบัญชีให้เป็นกำไรทางภาษี ถ้าข้ามขั้นนี้ ตัวเลขที่ยื่นไปจะไม่ตรงกับที่สรรพากรคำนวณ และมักถูกเรียกตรวจย้อนหลัง

รายจ่ายที่มักถูกตัดออก

เราไล่ตรวจรายการเหล่านี้ก่อนปิดรอบทุกปี และแจ้งล่วงหน้าถ้าพบว่ากิจการกำลังสะสมรายจ่ายที่จะใช้ไม่ได้

• รายจ่ายที่ไม่มีเอกสารหลักฐานผู้รับเงินที่ระบุตัวได้
• รายจ่ายส่วนตัวของกรรมการที่ปนอยู่ในบัญชีกิจการ
• ค่ารับรองส่วนที่เกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด
• ค่าปรับและเงินเพิ่มทางภาษี ซึ่งเป็นรายจ่ายต้องห้ามเสมอ
• ค่าเสื่อมราคาที่คิดในอัตราสูงกว่าที่ประมวลรัษฎากรยอมให้

ภ.ง.ด.51 กับกับดักประมาณการขาดไป 25%

ภ.ง.ด.51 คือการเสียภาษีล่วงหน้าจากประมาณการกำไรทั้งปี ยื่นภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีแรก จุดที่ทำให้กิจการเสียเงินโดยไม่จำเป็นคือ ถ้าประมาณการกำไรต่ำกว่ากำไรจริงเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันสมควร จะมีเงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ชำระขาด เราจึงใช้ตัวเลขจริงจากครึ่งปีแรกในระบบมาทำประมาณการ แทนการเดาจากปีก่อน

กำหนดยื่น

ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี กิจการที่ปิดรอบ 31 ธันวาคม จึงมีกำหนดประมาณสิ้นเดือนพฤษภาคม ส่วน ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของ 6 เดือนแรก ซึ่งตรงกับสิ้นเดือนสิงหาคมสำหรับรอบบัญชีปกติ ทั้งสองแบบยื่นออนไลน์ได้และได้รับการขยายเวลาเพิ่มตามประกาศ